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，希望能够帮助到您
。

1. 纳税常识课程

纳税常识课程 1.税收基本常识

限于篇幅，给你列几层框架 ，看看对你能否有用：

一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称 。其核心内容就是税收利益的分配
。

二 、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式 。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）
、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）
。

三 、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的 。物质前提是社会有剩余产品
，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体 ，上层条件是有强制性的公共权力
。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

四
、税收的作用 。税收作为经济杠杆之一
，具有调节收入分配、促进资源配置 、促进经济增长的作用
。

五
、税收制度构成的七个要素

1、纳税主体，又称纳税人 ，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人 、法人或其他组织

2.关于纳税的知识

税收的取得是取之于民
，用之于民。

税收的作用，

1.税收是国家财政的主要来源 ，是国家进行社会建设，发展社会公共事业
，救助自然灾害的重要财力保障

2.建设发展社会主义市场经济，还需要通过税收对经济运行进行调节 ，实现国民经济的持续快速健康发展 。

3.国家通过税收对纳税人的经济活动进行有效的监督

yíngyèshuì

营业税的概念：

营业税是对在我国境内提供应税劳务
、转让无形资产或销售不动产的单位和个人
，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种
。

营业税的特点：

（一）征税范围广、税源普遍

营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务 、转让无形资产和销售不动产的经营行为，涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。第三产业直接关系着城乡人民群众的日常生活 ，因而营业税的征税范围具有广泛性和普遍性 。随着第三产业的不断发展
，营业税的收入也将逐步增长
。

（二）以营业额为计税依据，计算方法简便

营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额
、销售不动产的销售额（三者统称为营业额） ， 税收收入不受成本、费用高低影响
，收入比较稳定。营业税实行比例税率，计征方法简便 。

（三）按行业设计税目税率

营业税与其他流转税税种不同 ，它不按商品或征税项目的种类 、品种设置税目
、税率
，而是从应税劳务的综合性经营特点出发，按照不同经营行业设计不同的税目、税率 ，即行业相同，税目 、税率相同；行业不同
，税目
、税率不同
。营业税税率设计的总体水平较低。

纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用；但是，下列情形除外：

（一）运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境 ，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的
，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额 。

（二）旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的 ，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额
。

（三）建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的
，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

（四）转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 。

（五）外汇 、有价证券
、期货买卖业务 ，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
。

（六）财政部规定的其他情形。

下列项目免征营业税：

（一）托儿所、幼儿园 、养老院
、残疾人福利机构提供的育养服务
，婚姻介绍，殡葬服务；

（二）残疾人员个人提供的劳务；

（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务 ，学生勤工俭学提供的劳务；

（五）农业机耕 、排灌、病虫害防治
、植保、农牧保险以及相关技术培训业务
，家禽 、牲畜
、水生动物的配种和疾病防治；

（六）纪念馆、博物馆 、文化馆
、美术馆、展览馆 、书画院
、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化 、宗教活动的门票收入 。

除前款规定外 ，营业税免税
、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税 、减税项目
。

3.税务知识怎么去学

这个不好说，我虽然是江西省税务学校毕业的
，而且还是税务代理专业，但现在 ，除去在深圳市乔本金刚石刀具有限公司做做金刚石磨头的业务、偶尔处理一下出纳帐之外
，也没有太去接触税务这一方面，关键是现在的政策不断在变化 ，如果想要学好并且与时俱进的话
，建议您找专业的税务师事务所，从头开始做起 ，应该会有很大的帮助哦。我还有一个朋友
，趁着现在网店还不需要交税，就在淘宝店折腾起了外贸童装之类的 ，叫艺菲幸福港湾淘宝店
，如果想要学的话，应该去实践是最好的了！

专业的税务师事务所 ，真的是一个不错的选择 。祝您好运喽

4.会计必知的税务常识包括哪些

会计必知的税务常识如下： （一）存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴
。

存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资
，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款 ，各项专用存款 。

当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资
。 如果出现以上情况
，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。

（二）没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务 ，不论企业是否有税要交 。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳
，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益
。

这些情况下 ，企业可能没有税款要缴纳
，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序 。

一项简单的手续 ，如果不办理
，税务机关可以每次处以罚款2000元 （三）视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担
。 应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。

应该视同销售不缴税是违规 ，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税 。 有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐
，内部签招待费，基本上每个月都有几单 ，一年累计起来有十多万。

会计师事务所来审计
，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税
。 在营业税法规里 ，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。

企业依从会计师事务所的谬论
，又会多缴冤枉税了 。 视同销售千万别乱用
。

税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。 全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的 ，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的
，不超过该部分的3‰ 。

倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣 ，那么cpa office的审计要求列入销售也是合理的
，其实主要还是看消费了多少 （四）看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了 ，一部分形成产品
。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣
，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。

因此 ，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要 。 一家化工厂
，因为天气炎热，原料挥发了一部分 ，盘点造成损失
。

税务管理员认为是自然灾害造成
，属于非正常损失。这也是一宗冤案 。

天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失？对税务规定不熟悉的人又会付出代价
。 （五）各行各业有特例 税务法规有一般的规定 ，也有针对特殊情况
，各个行业的特殊规定。

如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失 。 一家报社 ，卖报纸缴增值税
，收广告费缴营业税。

因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣 ，一部分不能抵扣
。 怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。

可怜的报社，卖报纸收入少
，广告费收入高，因此 ，进项基本不能抵扣 。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊
，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣
。

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只要企业是一般纳税人 ，销售图书的税率就是13%
。但有一家公司
，也销售图书，也是一般纳税人 ，税务人员要求该公司按17%纳税。

税务机关有什么依据？税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%
，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣 17%？那税务上怎么平衡？ 使用税率只与产品有关 ，与进项无关 。 对于税务人员的解释一定要三思而行
，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂
。

（七）预收帐款也要缴税？ 听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。 增值税条例实施细则第33条规定；预收款在发出货物才产生纳税义务 。

财税200316号也再次强调；除了销售不动产 ，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税 有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票
。 其实
，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。

预收款凭证不属于发票 ，所以税务机关不监制预收款凭证 。 （八）这也是生产企业 外资生产企业“两免三减半 ”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受
，服务企业不能享受。

到底什么是生产企业？可能心里很模糊 根据外资企业所得税法，建筑
、货物运输、产业资讯 、精密仪器设备维修
、城市污水处理等行业都属于生产性企业
。 众所周知 ，从事建筑、货物运输缴纳营业税
，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾 ，其实一点也不矛盾
，税不同规定不同。

（九）不发补贴发双薪 中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费 ，根据个人所得税政策的规定
，过节费需要并入当月工资缴纳个人 。

5.税务专业的主要课程

政治经济学 、微观经济学
、宏观经济学、税收学 、中国税制
、税收管理、税务代理 、税务筹划
、外国税制、国际税收 、西方税收学、会计学
、成本会计、预算会计 、管理会计
、税务会计、财务管理 、审计学
、经济法、财政学 、货币银行学
、国际经济学等
。

税法

学分数：4 学时数：64

本课程是本专业的专业核心课，本课程的主要内容是讲授我国税法的税收法律关系的构成内容 ，各税种的税制要素，各税种的计算方法
，税收征管法的相关规定等内容。

税务会计

学分数：3 学时数：48

本课程是税务专业的专业核心课，本课程的主要内容是讲授按照我国税法和税收征管条例 ，企业应如何进行纳税申报
，如何调整税基计算税款，如何进行缴税 ，以及如何进行会计处理 。

税务代理实务

学分数：4 学时数：64 本课程是税务专业的专业核心课
， 本课程的主要内容是讲授从事税务代理的过程中，如何进行税务登记、发票领购 、纳税申报等 ，怎样代理税收检查
，进行纳税调整等，学会出具相关的税务文书
。

基础会计

学分数：4 学时数：60

该课程是本专业的专业基础课 ，本课程的主要内容是讲授会计的概念与基本职能
，会计前提和会计信息质量要求，会计的对象及具体内容；设置会计科目与账户
、复式记账、填制与审核会计凭证 、登记账簿、成本计算
、财产清查、编制会计报表等会计核算方法；会计核算组织形式 、会计人员的职权和会计工作组织。

财务会计

学分数：7 学时数：112

该课程是本专业的专业核心课 ，本课程的主要内容是讲授按照会计准则的规定，运用会计核算的方法
，如何将企业发生的经济业务对六个会计要素的影响进行会计核算，以及期末财务报告的编制 。

财务管理

学分数：4 学时数：64

该课程是本专业的专业核心课 ，本课程的主要内容是讲授企业财务管理的基本理论和基本方法
，并运用这些理论和方法进行企业的筹资管理
、投资管理、成本费用管理 、收入利润管理
、外汇管理、企业清算 、以及进行财务评价
。

经济法

学分数：4 学时数：64

本课程是税务专业的专业基础课，本课程的主要内容是讲授包括经济法基础理论及其实际应用 ，使学生系统掌握经济法的基本理论
、基本制度、基本原则
，培养学生运用经济法理论及有关法律 、法规分析和解决经济生活中的实际问题的能力。

6.税收有哪些常识

1 。

纳税人 消费税的纳税人包括在中国境内生产和进口应税消费品的各类企业
、单位、个体经营者和其他个人
。纳税人出口的应税消费品免征消费税，但是国家限制出口的产品除外。

2 。税目 、税率（税额标准） 消 费 税 税 目 税 率 表 税目税率（税额标准）备注 一、烟 1。

甲类卷烟 2
。乙类卷烟 3。

丙类卷烟 4 。雪茄烟 5
。

烟丝 50% 40% 25% 25% 30% 二
、酒和酒精 1。粮食白酒 2、薯类白酒 3 。

黄酒 4
。啤酒 5。

其他酒 6 。酒精 25% 15% 240元/吨 220元/吨 10% 5% 三 、化妆品30% 四
、护肤护发品8%其中香皂暂减按5%的税率征收 五、贵重首饰和珠宝玉石 1
。

金 、银首饰 2。 其他首饰和珠宝玉石 5% 10% 六
、鞭炮、焰火15% 七 、汽油 1 。

无铅汽油 2
。 有铅汽油 0。

2元/升 0 。28元/升 八
、柴油0。

1元/升 九、汽车轮胎10% 十 、摩托车10% 十一
、小汽车3%、5% 、8%按照车型和气缸容量确定税率 3
。 计税方法 消费税采用从价定率计税和从量定额计税两种方法计算应纳税额 ，一般以应税消费品的生产者为纳税人
，在销售的时候纳税。

应纳税额计算公式： （1）应纳税额=应税消费品销售额*适用税率 （2）应纳税额=应税消费品销售数量*适用税额标准 进口的实行从价定率征税的应税消费品，按照组成计税价格计算和规定的适用税率计算纳税 。

7.那位给详细讲解一下增值税的常识

举例： 你买材料1000 ，增值税率17% 借：原材料 1000 应交税金-增值税-17% 170 贷：银行存款 1170 你卖产品2000
。

增值税率17% 借：银行存款 2340 贷：产品销售收入 2000 应交税金-增值税-17% 340 假定你本月就这两笔业务
，到月底你要交增值税，340-170=170 如果你借大于贷 ，就留记下月继续抵消 关于那些买虚开增值税发票的，就是他买材料时货款中实际上就没有交那部分增值税
，但是他在报税时却抵消了，这样产品的利润变相的增加了很多。

8.如何快速学习税务知识

制定合理的学习计划 ，进行全面、系统的学 . 第一阶段：泛读 。大概了解一下教材的脉络和各章的主要内容
，判断自己对该课程的理解程度，决定还需要花多长时间来进一步学习 ，为进一步学习做好思想和时间上的准备
。

第二阶段：精读。按照章节学习
，重点掌握每章的具体内容，特别注意基础知识的掌握；然后趁热打铁及时做各章的习题 ，用理论联系实际来加强对教材的理解；对尚未弄懂的问题一个也不放过
， 特别是对于复习的重点，要狠下功夫 ，重点对待 。 第三阶段：巩固练习
。在前面一阶段学习的基础上
，对于整本书的内容应该做到融会贯通，多做一些针对性较强的综合练习题 ，通过练习做到举一反三，学会从不同的角度进一步掌握所学的东西
， 这对于集中精力，应付考试是一种极好的学习方式。

第四阶段：总复习阶段 。模拟演练
、测试自己
。此阶段应着重针对应试做一些训练 ， “ 实战学习 
” 是很重要的。 最后
，也是最重要的，多和行业内的老同志交流 ，谈们通过几十年的实践锻炼
，有一套更完备的经验，要有机会 ，让他们带着你去企业查账
，你肯定受益匪浅 。

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